Comment calculer le salaire net au Bénin en 2026 ?

Du brut au net : les retenues sur le salaire

• Cotisation de retraite (pension) CNSS du salarié : 3,6 % de l'ensemble des rémunérations (primes, indemnités et avantages en nature compris, hors remboursements de frais), sans plafond fixé (code de sécurité sociale, art. 22 ; taux fixés par décret, art. 24, repris du formulaire de déclaration DGI-CNSS).
• ITS : barème mensuel progressif, chaque taux s'appliquant à la part du revenu imposable comprise dans sa tranche : 0 % jusqu'à 60 000 FCFA inclus, 10 % jusqu'à 150 000 FCFA, 15 % jusqu'à 250 000 FCFA, 19 % jusqu'à 500 000 FCFA, 30 % au-delà de 500 000 FCFA (CGI art. 125, 1).
• Redevance ORTB : l'ITS est majoré de 1 000 FCFA sur le salaire du mois de mars et de 3 000 FCFA sur celui de juin, sauf, en juin, si le revenu imposable ne dépasse pas 60 000 FCFA (CGI art. 125, 2). Choisissez le mois dans le simulateur pour l'inclure.
• Assurance maladie obligatoire : la part laissée au salarié, au plus 20 % de la prime du panier de soins de base, est retenue à la source (décret n° 2025-672, art. 10). Le simulateur ne la compte pas.

La base de l'ITS : un point à confirmer

Le simulateur calcule l'ITS sur le salaire brut, sans déduire la CNSS salariale, selon une lecture littérale du CGI (art. 122 et 124) : ce point est à confirmer.

D'autres pratiques déduisent cette cotisation avant d'appliquer le barème. Faites valider la règle par la DGI ou par votre expert-comptable.

Le coût pour l'employeur

Le simulateur additionne au salaire brut les charges suivantes :

• cotisation de retraite CNSS : 6,4 %, et prestations familiales : 9 %, sur la même assiette ; les prestations familiales sont à la charge exclusive de l'employeur (code de sécurité sociale, art. 25) ;
• risques professionnels, à la charge exclusive de l'employeur : de 1 % à 4 %, au taux attaché à votre numéro employeur CNSS ; le simulateur part de 1 %, à remplacer par votre taux ;
• versement patronal sur salaires (VPS) : 4 % de la même base que l'ITS (CGI art. 193), 2 % pour les établissements d'enseignement privé (art. 194).

Ce que le simulateur ne compte pas

• l'assurance maladie obligatoire : l'employeur du secteur privé ou l'organisme public commercial souscrit une police pour ses salariés, leurs conjoints et leurs enfants à charge, et paie au moins 80 % de la prime du panier de soins de base ; le solde à la charge du salarié est retenu à la source (décret n° 2025-672, art. 5 et 10). Le décret est en vigueur depuis sa signature (29 octobre 2025, art. 28). L'employeur doit fournir les polices à la CNSS et engager le paiement des primes dans les douze mois qui suivent la publication du décret au Journal officiel (art. 23). À défaut d'affiliation et de paiement d'au moins 80 % de la prime, l'employeur encourt une amende de 200 000 FCFA par employé (art. 25). La prime payée par l'entreprise n'entre pas dans la base de l'ITS pour un contrat collectif et, pour un contrat individuel, tant qu'elle ne dépasse pas 80 % de la prime du contrat (CGI art. 124). Faites confirmer la qualification du contrat par votre conseil. Le montant dépend de la police souscrite ;
• les exonérations de VPS : certains employeurs (notamment ceux soumis à la taxe professionnelle synthétique, ou une entreprise nouvelle pendant son premier exercice) et certaines rémunérations (premier emploi, stagiaires…) en sont exonérés (CGI art. 192) ;
• les primes et indemnités exonérées, les avantages en nature, les heures supplémentaires et les rémunérations exceptionnelles (CGI art. 120 à 126) ;
• le SMIG : le simulateur signale seulement un brut inférieur à 52 000 FCFA par mois (décret n° 2022-692).